本文目錄
- 申請(qǐng)英國(guó)VAT需要哪些資料
- 為什么最近很多人都申請(qǐng)英國(guó)VAT稅號(hào)嗎
- 為什么需要申請(qǐng)英國(guó)VAT
- 什么是英國(guó)VAT增值稅
申請(qǐng)英國(guó)VAT需要哪些資料
必須提供：公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或個(gè)體戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照)
至少提供以下其中一項(xiàng)：身份證，護(hù)照
至少提供以下任意兩項(xiàng)(最好三項(xiàng))：戶口本(本人頁(yè))，駕駛證，結(jié)婚證，未婚證
，出生證明，醫(yī)院病歷，員工證，房產(chǎn)證，房屋租賃合同，信用卡賬單，銀行卡賬單
什么是英國(guó)VAT增值稅?
VAT增值稅(Value Added
Tax)適用于使用海外倉(cāng)儲(chǔ)的賣家，因?yàn)槠洚a(chǎn)品是從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。即便您使用的海外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)是由第三方物流公司提供，也從未在英國(guó)當(dāng)?shù)亻_(kāi)設(shè)辦公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工。進(jìn)駐亞馬遜歐洲站點(diǎn)市場(chǎng)，需要開(kāi)通VAT稅號(hào)。
VAT稅如何申報(bào)?
按照英國(guó)稅法規(guī)定，VAT稅按季度申報(bào)，每個(gè)VAT稅號(hào)每3個(gè)月需要向英國(guó)稅務(wù)部門(mén)(HMRC)進(jìn)行一次當(dāng)季進(jìn)口和銷售情況的申報(bào)，結(jié)算該季度在該VAT稅號(hào)下的所有進(jìn)口稅(import
VAT)和銷售稅(Sales VAT)。季度申報(bào)VAT=銷售稅-進(jìn)口稅，銷售稅大于進(jìn)口稅則繳納額外的銷售稅，反之則退返超出的進(jìn)口稅。
針對(duì)英國(guó)境外人士或公司身份申請(qǐng)英國(guó)稅號(hào)，并不產(chǎn)生當(dāng)?shù)毓径悾恍枭陥?bào)和繳納增值稅即可。如果VAT稅務(wù)主體在英國(guó)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生費(fèi)用，提供相關(guān)的單據(jù)，可作為進(jìn)項(xiàng)抵扣材料。對(duì)于跨境電商賣家來(lái)說(shuō)，退稅主要是對(duì)沖當(dāng)期的銷項(xiàng)稅。當(dāng)然，退稅的前提是VAT稅號(hào)主體在清關(guān)時(shí)正確使用自己的VAT稅號(hào)清關(guān)繳稅。
為什么最近很多人都申請(qǐng)英國(guó)VAT稅號(hào)嗎
英國(guó)是中國(guó)賣家出口歐洲的主要市場(chǎng)。近年來(lái)，為了完善海外商家VAT納稅行為使得貿(mào)易更加公平，英國(guó)政府開(kāi)始針對(duì)該問(wèn)題提出了多項(xiàng)政策。
今年3月，為了規(guī)范海外電商賣家，除了對(duì)亞馬遜和eBay采取的行動(dòng)，英國(guó)財(cái)政部長(zhǎng)提出了新的計(jì)劃：將對(duì)跨境電商的倉(cāng)儲(chǔ)方進(jìn)行審查，到2018年，倉(cāng)儲(chǔ)方將被要求必須要能“表明已經(jīng)檢查過(guò)，并且保證沒(méi)有幫助海外賣家進(jìn)行VAT欺詐的行為”。
目前，獲得英國(guó)VAT稅號(hào)的方式有兩種。1.通過(guò)第三方代理公司注冊(cè)申請(qǐng)。2.自行向英國(guó)稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)VAT稅號(hào)，這個(gè)免費(fèi)的，需要的朋友可以發(fā)私信我，可以給大家發(fā)注冊(cè)流程。
為什么需要申請(qǐng)英國(guó)VAT
當(dāng)商品使用英國(guó)本地倉(cāng)儲(chǔ)進(jìn)行發(fā)貨時(shí)，賣家需要依法繳納VAT增值稅。這是因?yàn)椋?dāng)貨物在銷售時(shí)位于英國(guó)境內(nèi)，且貨物并非由英國(guó)買(mǎi)家個(gè)人從國(guó)外進(jìn)口時(shí)，賣家有義務(wù)向英國(guó)稅務(wù)及海關(guān)總署繳納相應(yīng)稅費(fèi)。這一規(guī)定適用于使用英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的商家。
然而，對(duì)于那些貨物所在地在中國(guó)（或歐盟之外）的海外商家來(lái)說(shuō)，情況有所不同。如果貨物只是通過(guò)郵政小包或?qū)＞€等途徑進(jìn)入英國(guó)，且商品并非在英國(guó)境內(nèi)銷售，那么這些銷售活動(dòng)則不需要繳納VAT。換句話說(shuō)，此類銷售活動(dòng)在英國(guó)境外進(jìn)行，因此無(wú)需承擔(dān)英國(guó)VAT稅項(xiàng)。
準(zhǔn)確填寫(xiě)商品所在地是賣家必須遵守的基本要求之一。這不僅有助于減少買(mǎi)家投訴，還能幫助賣家避免因錯(cuò)誤填寫(xiě)所在地而承擔(dān)不必要的稅務(wù)責(zé)任。
英國(guó)稅務(wù)及海關(guān)總署目前常用的一種確認(rèn)貨物所在地是否在英國(guó)的方法是直接購(gòu)買(mǎi)商品，通過(guò)包裹上的郵戳或相關(guān)配送證明來(lái)辨別發(fā)貨地址。這種做法確保了賣家能夠準(zhǔn)確地了解商品的來(lái)源地，從而更好地履行其稅務(wù)義務(wù)。
雖然將物品所在地設(shè)為英國(guó)可能帶來(lái)一些好處，比如提高產(chǎn)品曝光度、增加銷量并合理提高價(jià)格，但這也意味著賣家需要承擔(dān)VAT稅項(xiàng)。因此，賣家在選擇是否將商品所在地設(shè)為英國(guó)時(shí)需要綜合考慮各種因素。
值得注意的是，如果賣家未能正確申報(bào)VAT，可能會(huì)面臨罰款和其他法律后果。因此，建議賣家在進(jìn)行跨境銷售時(shí)，仔細(xì)研究相關(guān)法規(guī)，確保遵守所有稅務(wù)要求。
什么是英國(guó)VAT增值稅
VAT全稱是VALUE ADDED TAX,這是歐盟國(guó)家普遍使用的售后增值稅，也即是指貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅。當(dāng)貨物進(jìn)入英國(guó)（按歐盟法例），貨物繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅，再按銷售額交相應(yīng)的銷售稅。下面我們分析下進(jìn)口稅和銷售稅的各自算法。
進(jìn)口稅= import VAT+ import DUTY
進(jìn)口稅：包括關(guān)稅(import DUTY)和進(jìn)口增值稅（import VAT）。它們的計(jì)算方式如下：
import VAT=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+DUTY）X 20%（這是商家可以退回）
import DUTY=申報(bào)貨值 X產(chǎn)品稅率
2012年英國(guó)進(jìn)口稅起征點(diǎn)：15英鎊
銷售稅VAT=市場(chǎng)銷售價(jià)格/ 6（上繳的VAT，實(shí)為市場(chǎng)售價(jià)的1/6）
VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后稅，不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費(fèi)率也不同，絕大多類產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率20%計(jì)。計(jì)算方式如下：市場(chǎng)銷售價(jià)格（含稅）=定價(jià)（稅前價(jià)格） X 1.2；定價(jià)=貨物到岸價(jià)（原產(chǎn)地購(gòu)買(mǎi)價(jià)格+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅import DUTY）+清關(guān)雜費(fèi)+銷售費(fèi)用+利潤(rùn)銷售稅
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